网店征税到底纠结在哪儿,国税总局发文强调对
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国税总局发文强调对电商税收扶持

国税总局叫停电商收税检查 业内称是放水养鱼

几天前,一则名为“天猫补税已成为事实了”的消息在微博上疯转,此前关于各地天猫商家被约谈补税的消息亦铺天盖地。此后天猫针对“国税部门约谈天猫网店”的报道在官微上发表三点回应,认为国税总局从未发布对天猫商家补税的政策或通知,关于补税的说法是电商同行“有组织的谣言”,目的在于打击天猫。其后,5月5日,国家税务总局出台《关于坚持依法治税更好服务经济发展的意见》,指出“各级税务部门今年内不得专门统一组织针对某一新兴业态、新型商业模式的全面纳税评估和纳税检查”。

新京报讯 国家税务总局网站昨天发布消息,5月5日,税务总局出台《关于坚持依法治税更好服务经济发展的意见》,要求各级税务部门今年内不得专门统一组织针对某一新兴业态、新型商业模式的全面纳税评估和纳税检查。

本报记者 胡坤 北京报道

关于网店征税的传言,这并不是头一遭。早在2011年6月,武汉市国税局开出国内首张个人网店税单,对淘宝女装网店“我的百分之一”征税430余万元。武汉市税务局指出,在武汉的淘宝皇冠级以上网店都将被纳入税收征管范围。当然,更早的提示则是在2010年7月1日,国家工商行政管理总局颁布的《网络商品交易及有关服务行为管理暂行办法》实施,各界均认为这是对网店征税的“前奏”。

昨天,国税总局也通过官方微博发布了《关于坚持依法治税更好服务经济发展的意见》的部分内容。这被理解为对电商商家的利好,淘宝、天猫等官微对此进行积极转发,有网友评论称:“天猫商户这下不用怕了。”

5月,无数网上小卖家的心情可谓大起大落。

如何看待对网店的纳税?有人认为,网店带来了庞大的就业机会,政府应当以鼓励为主。当年即有不少专家认为武汉当地税务局针对网店的征税行为,可能会导致很多优秀的网店转移至外地。应该说这种担忧并非没有道理。如果网上的税务成本比网下低,那么店铺就会往网上走;同理,武汉的网店要纳税而其他地区的网店不纳税,那么就会有很多企业愿意在外地登记。

国税总局在意见中指出,各级税务部门今年内不得专门统一组织针对某一新兴业态、新型商业模式的全面纳税评估和纳税检查。国税总局还表示,要深入分析电子商务、互联网+等新兴业态、新型商业模式的特点,积极探索支持其发展的税收政策措施。

就在各方都认为电商征税已是板上钉钉了的时候,5月5日,国家税务总局[微博]叫停了针对电商的税务检查,这意味着电商征税至少在年内不会成为现实。“原本已经是箭在弦上了,却硬生生地让国税总局压回去了。”中国电子商务研究中心分析师姚建芳对《华夏时报》记者说。

当然,必须要指出的是,依法纳税是企业和个人的法定义务,任何在中国境内从事营业性活动都应当缴纳相关税款。之所以在相当长一段时间内税务部门没有对网店进行征税,这并不是因为网店纳税没有法律依据,在笔者看来,毋宁是由于网店的规模过于庞大,各家网店的营收也是参差不齐,要让所有的网店都缴纳税收,可能征税成本过高而得不偿失。当年武汉市税务局的征税范围只针对皇冠级以上的网店这一事实,也从侧面验证了这一点。

“特别是对处在起步阶段、规模不大但发展前途广阔、有利于大众创业、万众创新的新经济形态,要严格落实好减半征收企业所得税、暂免征收增值税和营业税等税收扶持政策,坚决杜绝违规收税现象。”国税总局强调。

而这背后是政府对电子商务寄予的厚望。李克强总理曾在多个场合反复提到过电子商务对于中国经济发展的重要性。“在目前经济下行的过程中,中央希望电子商务和‘互联网+’能够成为我国经济发展的一个新引擎,因而要为其创造一个宽松的环境。”中国财税法学研究会会长刘剑文表示。不过,他同时指出,这并不意味着今后就不会对电子商务征税,电商征税将是大势所趋。

武汉税务部门针对皇冠级以上网店征税,这已经是4年前的事实。近几年随着互联网的发展,电商的势力越来越强,越来越多的销售额意味着在这其中可能有更多的征税空间,如果考虑到今年以来各地财政收入下滑这一事实,就更容易理解这一点。德意志银行曾经在年初做过测算,2015年中国的财政收入将面临1981年以来最严峻的挑战。政府总收入的增长将从2014年的14%放缓至2015年的11%,大大低于2009到2013年间年均19%的水平。去年全国一般公共财政收入仅增长8.6%,自1991年以来财收增速首次重回个位数时代。今年一季度财政收入增速更仅有约4%。

此前传电商商家被约谈补税

在淘宝网[微博]上专门卖化妆品的霍晓敏一直在关注电商征税的事情,她曾以为今年上半年会是自己网上生意最后的一段“美好时光”。她告诉本报记者,虽然她每个月的交易额都不小,但由于竞争激烈,利润很薄,一旦征税,就只能关店了。

当财政收入增速下降,税务部门为完成年初预定财政收入任务时,向那些具有纳税潜力的新领域征税就是一个自然而然的想法。网店有一个非常显著的特征,就是其任何一笔交易都记录在案,在流转税为主体的商业领域,征税实在是太过于简单了。如果说在淘宝店针对个体店铺征税成本比较高,那么在天猫店里征税实在是太容易。

今年4月底,关于各地天猫商家被约谈补税的消息开始流传。网传来自上海市闵行区、山东省菏泽市、广西桂林市等地区的天猫商家反映已实施补税,或被有关部门约谈。其补缴比例是开店以来天猫店销售额的17%。

事实上,自今年4月开始,包括北京、广州、江苏、上海、山东、深圳等在内的一些省市税务部门相继约谈了辖区内的电商卖家,要求卖家入市申报销售额并补缴漏缴的税款。据姚建芳了解,虽然此次约谈对象主要为交易平台天猫[微博]上的大卖家,但在整个电商行业还是引起了不小的恐慌。业界普遍认为,这次约谈就是即将对电商征税的先兆。

尽管向电商征税是法定义务,也有人说若不征税是对线下商铺的不公平,但同时还必须考虑到向电商征税的负面效果。中国网络购物的快速发展,带动了周边相关产业的发展,如快递业就是其中的典型,其带动的就业人数增长率远高于全国总水平。而且在可以看得见的未来,电子商务还会继续快速增长。是否应给予这创造了巨大就业机会的行业以税收优惠?

上述消息迅速传播,并引发部分天猫商家惶恐,“天猫店被判死刑”、“逼死中小卖家”的言论出现。

而在年初修订《税收征收管理法》时,征求意见稿中的多个章节也都增加了关于网上交易纳税的内容。刘剑文曾参与了《税收征收管理法》的修订工作,他对本报记者表示:“只要这个意见稿获得通过,那么对电商征税肯定就要开始了。”

不妨以美国为例。美国曾于1998年通过《互联网税务自由法》,该法律禁止联邦、州和地方政府对互联网进行任何征税。自该法律制定以来,美国国会已三次延长其法律期限。尽管美国参议院于2013年通过的《市场公平法案》要求,当企业通过互联网、邮购、电话和电视等渠道出售产品时,必须缴纳销售税,不过在这部法律中同时也指出,在线年销售额不满100万美元的小企业享有豁免权。根据此前的美国法律,只有当某家零售商在该州有实体店的情况下,州政府才能要求其向用户征收销售税。

对此,天猫官方曾回应表示,国税总局从未发布对天猫商家补税的政策或通知,对于有组织的谣言我们已经报案。“开放的天猫平台的品牌商和淘宝大卖家已经成为新的税源和更多税收的创造者,在社会各界的呵护和推动下,电子商务一定会健康成长为明天重要的税收来源。”天猫称。

另外,我国首部《电子商务法》据传有望下半年出台,再加上华北、华东等区域正在逐步推出的电子发票以及纳税识别号制度,一切都似乎表明,对电商征税的“靴子”马上就要落下了。

如果考虑到中国商家的成本主要体现在流转税上,那么对线上商家征税会产生一个此前意料不到的后果,线上商家会承担更高的税务成本———因为线下商品更具有逃税空间,而线上商品却由于每一条都可回溯而无处可逃。此前不少媒体报道很多因为刷单而导致店铺无法承担的税务成本就是一例。当然,刷单是否可取则是另外一个话题了。

这并不是第一次出现天猫商家“被征税”的传言。2012年4月,一则名为“淘宝商城开始高额征税了”的帖子在网上热传,其称“不仅要开始缴纳17%增值税,还有补齐公司开业到现在所有未交税款。”之后,河北省国税局表示传闻不实。

不过,随着5月5日国税总局《关于坚持依法治税更好服务经济发展的意见》的发布,这一切瞬间发生了大逆转。

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《意见》指出,各级税务部门不得专门统一组织针对电子商务等进行全面纳税评估和税务检查,并表示,此举系为积极支持新业态和新商业模式健康发展,更好地服务经济发展大局。业界普遍认为这是此前政策的改弦易辙。

霍晓敏对此感到很不可思议,“这变得也太快了。”她说。

其实,国税总局的这种转变是有迹可循的。就在《意见》发布两天后的5月7日,国务院发布了《关于大力发展电子商务加快培育经济新动力的意见》(以下简称国务院《意见》),提出要减少束缚电子商务发展的机制体制障碍,进一步发挥电子商务在培育经济新动力、打造“双引擎”、实现“双目标”等方面的重要作用,并明确提出了要为从事电子商务活动的企业“合理降税减负”。

值得注意的是,这份被业内称为电子商务“国八条”的文件虽然是7日才正式公布,看起来要比国税总局的《意见》晚两天,但这份文件末尾的日期却显示5月4日就已经出台,实际上比国税总局的《意见》还要早一天。

而此前,李克强就曾多次表达过对电子商务的重视。在今年4月1日的国务院常务会议上,李克强指出,电子商务大大降低了流通成本,带动了实体经济的发展,极大地促进了就业,“对激发中国经济的活力功不可没”。 他表示,对于电子商务发展要确立一个明确态度:首先是“积极推动”,然后是“逐步规范”。 “电子商务正处在一个变动非常大的发展期,需要制定规范,但同时要给它发展的空间。”他说。

接受本报记者采访的业内人士普遍认为,发展电子商务有利于刺激消费、激活经济、促进就业,所以获得总理“青睐”并不意外。而暂时不对电商征税也符合总理“放水养鱼”的理念。

千千万万的电商卖家似乎逃过了一劫,但他们也不用过分庆幸,因为征税这柄“达摩克利斯之剑”依然悬在他们的头顶。

“国税总局的文件叫停电商检查和约谈,并不等于今后就不对电商征税了。”刘剑文表示。

上海财经大学税收系主任朱为群教授告诉本报记者,在政策法律的层面上,电商要纳税是毋庸置疑的。他指出,电子商务也是商务的一种,无论是《增值税暂行条例》还是《营业税暂行条例》,都没有规定电商卖家不用纳税。“现在的现实情况是各地电商大都不纳税,但这是政策执行层面上的问题,而不是政策本身的问题。”他说。

刘剑文指出,不对电商征税只是暂时的。从长远来看,对电商征税必然是大势所趋。据他介绍,《税收征收管理法》的修正案送审稿已经上报给国务院,没有特殊情况的话,今年年底之前肯定会送交全国人大常委会审议。“如果目前送审稿中的内容不变,并获得人大通过的话,那么就肯定要对电商征税了。”他说。

“电商的经营行为本身确实在税收范围之内。”姚建芳说。电商征税确实是一个趋势,但她同时指出,中国的电子商务虽然发展势头很猛,但和已经发展多年的实体经济相比依然有很大的差距。“如果现在就征税,就会对创业的小微企业和个人造成打压。”她建议等这个行业发展到一定阶段,进入比较稳定的状态后再征税。

朱为群表示,从扶持和保护新经济业态的角度来考虑,国税总局的这种做法是可以理解的,但做法有待商榷。“‘放水养鱼’是对的,但要从政策法律的层面做出明确规定,给大家吃一颗定心丸。”他说。

霍晓敏并不知道这背后的曲折,她只知道,今年这剩下的大半年,她又可以放心地经营自己的网店了。“如果可以的话,我希望永远不要征税。”她说。

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